Accounting and Financial Management

Q&A

Q:營業人的那些進項稅額不得扣抵銷項稅額?

A:

一、購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法第33條規定之憑證者。
二、非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。
三、交際應酬用之貨物或勞務。
四、酬勞員工個人之貨物或勞務。
五、自用乘人小汽車。
六、營業人專營第8條第1項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還,兼營第8條第1項免稅貨物或勞務,或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法,由財政部定之。
七、統一發票扣抵聯經載明「違章補開」者,但該統一發票係因買受人檢舉而補開者不在此限。
八、營業人進口貨物,被海關查獲短報進口貨物完稅價格,涉有營業稅法第51條第1項各款漏稅處罰情事而追繳稅款,經海關補徵之營業稅額。
九、保稅區營業人或海關管理之免稅商店、離島免稅購物商店辦理保稅貨物盤存,實際盤存數量少於帳面結存數量,經海關補徵之營業稅額。 
(加值型及非加值型營業稅法第19條及同法施行細則第30條)

Q:什麼是營利事業所得稅暫繳申報?為什麼要辦理暫繳申報?

A:

(一)暫繳申報是應納營利事業所得稅的營利事業,於暫繳申報期間,計算其應納稅額,並繳納予政府的一種制度。(等到年度結算或年度中決算申報時,此項繳納之稅款,可用以抵繳結算或決算申報之應納稅款,如抵繳有剩餘,並可抵繳上一年度未分配盈餘加徵之稅額或退還。)

(二)辦理暫繳申報的目的是在:1.減輕納稅義務人於年度結算申報時,一次負擔大額稅款的壓力。2.便利國庫資金調度。

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